Estas cuentas con ventajas impositivas ofrecen muchos beneficios y son una excelente manera de comenzar a ahorrar para los costos de la educación. Sin embargo, existen requisitos de ingresos que excluyen a algunas familias de grandes ingresos.

La Metodología federal ha considerado a las ESA un activo de los estudiantes; sin embargo a partir de enero de 2004 se consideran un activo de los padres. De hecho, los planes 529  y las ESA reciben igual tratamiento en los cálculos de asistencia económica que utilizan la Metodología federal. Además, las distribuciones calificadas de las ESA y los planes 529 no se consideran ingresos de padres o estudiantes y no reducen la elegibilidad de la asistencia económica.

Beneficios principales

Las ESA permiten a padres, miembros de la familia y estudiantes contribuir hasta $2,000 al año (hasta que el hijo cumpla 18 años) para los gastos educativos calificados en cualquier colegio, universidad, escuela primaria o secundaria.

Gracias a la ESA, los participantes pueden beneficiarse con el crecimiento de impuestos diferidos y los retiros libres de impuestos cuando las ganancias se destina a gastos educativos calificados.

Otro beneficio es la disponibilidad que tiene el tenedor de la cuenta sobre la inversión de sus fondos, que se asignará a acciones, bonos y fondos mutuos.

Ventajas

Se pueden hacer contribuciones a las ESA en un año específico hasta la fecha de presentación de las declaraciones impositivas (generalmente el 15 de abril).

• Los créditos de Hope y Lifetime Learning pueden reclamarse el mismo año en que se obtienen las distribuciones exentas de impuestos de las ESA.
• Puedes contribuir a una ESA y a un plan 529 el mismo año para el mismo beneficiario.

Limitaciones a la participación

Las ESA tienen disposiciones que pueden impedir que participes. Para los contribuyentes casados, el rango de eliminación progresiva de los ingresos brutos ajustados para las contribuciones es hasta $220,000. Para los solteros, el rango es de hasta $110,000.

La contribución máxima de $2,000 se aplica al tenedor de la cuenta y al beneficiario. El beneficiario sólo puede recibir una contribución total de $2,000 cualquier año, independientemente de la cantidad de personas que contribuyan a esa cuenta. Además, el tenedor de la cuenta puede hacer una contribución máxima de $2,000 por beneficiario.

Si la ESA tiene saldo al momento en que el beneficiario cumple 30 años, debe distribuirse dentro de los 30 días. La parte que representa las ganancias obtenidas de la cuenta es gravable y se somete a un impuesto adicional del 10%. El beneficiario puede evitar estos impuestos transfiriendo el saldo total a otra ESA Coverdell para otro miembro de la familia.